Podatek od nieruchomości w 2024 roku: ile wynosi od sprzedaży, zakupu i posiadania?

Maksymalną stawkę podatku od nieruchomości określa co rok Minister Finansów. Gminy mogą zadowolić się niższym podatkiem, bo to ich dochód, a nie państwa. Czy korzystają z takiej możliwości? Sprawdziliśmy, jaką stawkę podatku od nieruchomości zapłacą w 2024 r. mieszkańcy największych miast.

Z tego artykułu dowiesz się:

• ile wynosi podatek od nieruchomości w poszczególnych miastach,
• od czego zależy wysokość podatku od nieruchomości,
• kiedy płaci się podatek od nieruchomości i jakie są terminy płatności podatku od nieruchomości.

Podatek od nieruchomości – stawki w 2024 roku

Wysokość maksymalnych stawek podatku od nieruchomości, liczonego od powierzchni budynku/mieszkania lub gruntu, określa ustawa o podatkach i opłatach lokalnych. Jednak co roku Minister Finansów waloryzuje te stawki na podstawie wskaźnika cen towarów i usług.

Jaki są stawki podatku od nieruchomości? Zgodnie z Obwieszczeniem Ministra Finansów w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2023, podatek od nieruchomości nie może przekraczać:

• od gruntów:
  • związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,34 zł za m kw. (w 2023 r. – 1,16 zł);
  • pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 6,66 zł za 1 ha powierzchni (w 2023 r. – 5,79);
  • pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,71 zł za m kw. (w 2023 r. – 0,61 zł);
  • niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji, i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego – 4,39 zł za m kw. (w 2023 r. – 3,81 zł);
• od budynków lub ich części:
  • mieszkalnych – 1,15 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 1,00 zł);
  • związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 33,10 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 28,78 zł);
  • zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 15,50 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 13,47 zł);
  • związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 6,76 zł za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 5,87 zł);
  • pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 11,17 za m kw. powierzchni użytkowej (w 2023 r. – 9,71 zł);
  • od budowli – 2% ich wartości określonej na podstawie art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3–7.

Jak obliczyć podatek od nieruchomości?

W przypadku budynków mieszkalnych maksymalna stawka podatku od nieruchomości wynosi 1,15 zł za m kw., zaś grunty pod takimi budynkami mogą być opodatkowane stawką 0,71 zł za m kw. Zakładając opodatkowanie maksymalną stawką, właściciel domu o powierzchni 200 m kw., położonego na działce o powierzchni 1 tys. m kw. zapłaci w 2024 r. nawet 940 zł.

Dużo bardziej skomplikowane jest obliczanie podatku od nieruchomości w budynkach wielorodzinnych, bo do powierzchni mieszkania dochodzi powierzchnia części wspólnych oraz udział w gruncie. Warto jednak wiedzieć, że zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych „powierzchnię pomieszczeń lub ich części oraz część kondygnacji o wysokości w świetle od 1,40 m do 2,20 m zalicza się do powierzchni użytkowej budynku w 50%, a jeżeli wysokość jest mniejsza niż 1,40 m, powierzchnię tę pomija się”.

Na szczęście kwoty podatku od nieruchomości - w przeciwieństwie do podatku dochodowego - nie trzeba obliczać samemu. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych ceduje ten obowiązek na gminy, które muszą dostarczyć właścicielom nieruchomości stosowną decyzję. Trzeba też wiedzieć, że zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych, to rady gmin określają ostateczną wysokość stawek podatku od nieruchomości, która może być niższa od stawek podanych przez Ministra Finansów. Gminy mogą też różnicować wysokość stawek, uwzględniając m.in. lokalizację, a także stan techniczny oraz wiek budynków. A jak to wygląda w praktyce?

Czytaj również: Książeczka mieszkaniowa: zmiany w wypłatach premii gwarancyjnej

W których miastach wzrósł podatek od nieruchomości?

Sprawdziliśmy, które największe miasta zdecydowały się na zastosowanie maksymalnych stawek podatku od nieruchomości, a które zadowoliły się niższą daniną. Okazuje się, że w 2024 r. wyższy podatek od nieruchomości zapłacą mieszkańcy Bydgoszczy, Łodzi, Poznania, Wrocławia, Gdańska, Warszawy czy Rzeszowa.

Są też i takie miasta, w których właściciele domów i mieszkań dostali podwyżki, choć pocieszeniem dla nich może być to, że radni nie obciążą ich stawkami wskazanych przez Ministra Finansów. Minimalnie mniej zapłacą m.in. mieszkańcy Kielc czy Pruszkowa.

Uchwały w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2024 rok:

• Podatek od nieruchomości w Warszawie;
• Podatek od nieruchomości w Gdańsku;
• Podatek od nieruchomości w Krakowie;
• Podatek od nieruchomości we Wrocławiu;
• Podatek od nieruchomości w Poznaniu;
• Podatek od nieruchomości w Łodzi;
• Podatek od nieruchomości w Katowicach;
• Podatek od nieruchomości w Rzeszowie;
• Podatek od nieruchomości w Kielcach;
• Podatek od nieruchomości w Lublinie;
• Podatek od nieruchomości w Białymstoku;
• Podatek od nieruchomości w Olsztynie;
• Podatek od nieruchomości w Bydgoszczy;
• Podatek od nieruchomości w Toruniu;
• Podatek od nieruchomości w Szczecinie;
• Podatek od nieruchomości w Gorzowie Wielkopolskim;
• Podatek od nieruchomości w Zielonej Górze;
• Podatek od nieruchomości w Opolu.

Podatek od nieruchomości Warszawa

Jeśli chodzi o podatki od nieruchomości, Warszawa nie odstaje od większości miast na terenie kraju pod względem stawek. W tym roku właściciele nieruchomości muszą liczyć się ze stawkami w wysokości 1,15 zł za mkw. w przypadku budynków mieszkalnych, od budynków związanych z prowadzeniem firmy – 33,10 zł, od gruntów związanych z prowadzeniem firmy – 1,34 zł.

Podatek od nieruchomości Poznań

Podatek od mieszkania w Poznaniu to również stawka 1,15 zł za mkw. powierzchni – czyli maksymalna przewidziana stawka podatku od nieruchomości. W przypadku budynków firmowych stawka wynosi 33,10 zł za mkw. powierzchni, natomiast przy gruntach związanych z wykonywaniem działalności gospodarczej – 1,34 zł za mkw.

Podatek od nieruchomości Łódź

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości 2024 przyjęto również w Łodzi. To oznacza, że w tym roku obowiązuje stawka w wysokości 1,15 zł za mkw. powierzchni budynków mieszkalnych, 33,10 zł za mkw w przypadku budynków związanych z prowadzeniem firmy czy 1,34 zł od gruntów związanych z prowadzeniem firmy.

Podatek od nieruchomości Gdańsk

Wysokość podatku od nieruchomości w Gdańsku nie odbiega od wymienionych wyżej miast. Tym samym w Gdańsku obowiązuje stawka w wysokości 1,15 zł za mkw. powierzchni budynków mieszkalnych, 33,10 zł za mkw w przypadku budynków związanych z prowadzeniem firmy czy 1,34 zł od gruntów związanych z prowadzeniem firmy. 

Podatek od nieruchomości Kraków

Podatek za grunt związany z prowadzeniem firmy wynosi w Krakowie, podobnie jak w wymienionych wyżej miastach, 1,34 zł. Z kolei stawka podatku od budynków wynosi 1,15 zł za mkw powierzchni nieruchomości, a stawka w przypadku budynków wykorzystywanych w działalności gospodarczej – 33,10 zł za mkw.

Podatek od nieruchomości Wrocław

Podatek od domu czy mieszkania we Wrocławiu również wynosi 1,15 zł za mkw. powierzchni nieruchomości. Stawka podatku od budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej to 33,10 zł za mkw, natomiast stawka podatku od gruntów związanych z prowadzeniem działalności – 1,34 zł za mkw.

Podatek od nieruchomości Katowice

Podatek za mieszkanie w Katowicach wynosi 1,15 zł za mkw. (mowa oczywiście o stawkach dla budynków mieszkalnych). W przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej stawka wynosi 33,10 zł za mkw., natomiast w przypadku gruntów – 1,34 zł za mkw.

Podatek od nieruchomości Bydgoszcz

Ile wynosi podatek od gruntu w Bydgoszczy? W przypadku gruntów związanych z działalnością gospodarczą jest to stawka 1,34 zł za mkw; dla budynków firmowych – 33,10 zł za mkw. Stawka podatku od budynków mieszkalnych wynosi natomiast 1,15 zł za mkw.

Podatek od nieruchomości Rzeszów

Stawka podatku od nieruchomości w Rzeszowie w przypadku budynków mieszkalnych wynosi 1,15 zł za mkw, w przypadku budynków związanych z prowadzeniem działalności – 33,10 zł za mkw, natomiast gruntów związanych z prowadzeniem działalności – 1,34 zł za mkw.

We wszystkich wymienionych wyżej miastach samorządy zdecydowały się na ustanowienie maksymalnych stawek. Warto jednak zwrócić uwagę np. na Kielce, gdzie urzędnicy ustalili stawki na poziomie 0,82 zł za mkw. w przypadku budynków mieszkalnych, 1,01 zł od gruntu związanego z prowadzeniem działalności oraz 27,20 zł za mkw budynku firmowego. 

Kto płaci podatek od nieruchomości, a kto nie płaci?

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych wyjaśnia, że obowiązek zapłacenia podatku od nieruchomości spoczywa na:

• właścicielach nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• posiadaczach samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych,
• użytkownikach wieczystych gruntów,
• w niektórych przypadkach – na posiadaczach zależnych nieruchomości lub ich części stanowiących własność państwa lub samorządu terytorialnego (w tej grupie mogą się znaleźć np. najemcy lokali użytkowych należących do gminy).

Podatku od nieruchomości nie płacą np. rolnicy, bo oni są obciążani podatkiem rolnym. Z obu tych podatków zwolnienie są użytkownicy działek w Rodzinnych Ogrodach Działkowych, o ile powierzchnia zabudowy altany nie przekracza 35 m kw. Z kolei w imieniu posiadaczy spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu podatek od nieruchomości płaci spółdzielnia, która wlicza go w comiesięczne opłaty. Gmina może wprowadzić zwolnienia z podatku od nieruchomości. Warto więc sprawdź na jej stronie internetowej, czy można zapłacić mniej albo w ogóle nie płacić.

Co ważne, obowiązek podatkowy powstaje z pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło „zdarzenie powodujące władanie nieruchomością lub jej składnikami”. W przypadku np. kupna mieszkania lub domu trzeba ten fakt zgłosić w gminie w terminie 14 dni od sfinalizowania transakcji. Działa to także w drugą stronę. Zgłoszenie sprzedaży nieruchomości w trakcie roku skutkować będzie obniżeniem podatku od nieruchomości. W największym skrócie chodzi o to, że płaci się go za okres, w którym było się właścicielem nieruchomości. Obowiązek zgłoszenia dotyczy także tych, którzy wybudują dom i w nim zamieszkają. Podatek będzie im naliczony od następnego roku.

Po formularz „informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych" lub „deklaracji na podatek od nieruchomości” (dotyczy osób prawnych) można się zgłosić do gminy lub ściągnąć taki formularz z jej strony internetowej. Warto sprawdzić w swojej gminie, czy radni podjęli uchwałę, dzięki której można załatwić taką sprawę przez Internet.

Do kiedy trzeba zapłacić podatek od nieruchomości?

Warto również wiedzieć, do kiedy podatek od nieruchomości należy uiścić. Indywidualni właściciele nieruchomości płacą podatek w czterech ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada. Przy czym, jeśli wysokość podatku od nieruchomości nie przekracza 100 zł, trzeba go uregulować jednorazowo do 15 marca. Można to zrobić przelewem na rachunek podany w decyzji podatkowej lub w kasie urzędu miasta lub dzielnicy. Jeśli decyzja przyjdzie po terminie płatności raty – trzeba ja uregulować w ciągu 14 dni od odebrania decyzji. Gmina nie może skrócić tego czasu.

Uwaga! Media często informują o oszustach, którzy podają się za urzędników i wręczają fałszywe wezwania do zapłaty podatku od nieruchomości lub proponują zapłatę podatku na miejscu.

Więcej informacji dotyczących podatku od nieruchomości znajdziesz stronie podatki.gov.pl.

Podatek od nieruchomości 2024: podsumowanie

Jak zgłosić mieszkanie do podatku od nieruchomości? Czy podatek nieruchomości można zapłacić jednorazowo? Gdzie sprawdzić podatek od nieruchomości? To pytania, na które internauci często poszukują odpowiedzi, co pokazuje z jednej strony, że większość osób doskonale zdaje sobie sprawę z tego, że właściciele nieruchomości płacą specjalny podatek, z drugiej – że wciąż nie zawsze wiedzą, od czego zależy jego wysokość czy jak uiścić opłatę. W ciągu kilku najbliższych miesięcy poznamy też maksymalne stawki podatku od nieruchomości w 2025 r. – można się spodziewać, że po raz kolejny zostaną podniesione.